Inoshiinoshi.cc

Бизнес в Японии - просто и понятно

Налоговое резидентство

2026

Налоговое резидентство и налогообложение доходов

Закон о подоходном налоге Японии (所得税法) делит людей на постоянных резидентов (永住者), непостоянных резидентов (非永住者) и нерезидентов (非居住者) — каждая категория облагается по-разному. Воспользуйтесь интерактивными инструментами, чтобы узнать свой статус и какие доходы нужно декларировать.

Определите ваш налоговый статус

Ответьте на несколько вопросов — и узнаете, к какой категории вы относитесь по японскому налоговому законодательству.

Вы живёте в Японии?

Три категории

Статья 2 Закона о подоходном налоге (所得税法 第2条) разделяет физических лиц на три категории.[1]

Постоянный резидент (永住者)

• Гражданин Японии, проживающий в стране (居住者), ИЛИ

• Иностранец, 5+ лет за последние 10

→ Налог на все мировые доходы

Непостоянный резидент (非永住者)

• Иностранец-резидент

• ≤5 лет в Японии за последние 10

→ Доходы в Японии + переведённые из-за рубежа

Нерезидент (非居住者)

• Нет места жительства (住所) в Японии

• Нет непрерывного проживания (居所) 1+ год

→ Только доходы, связанные с Японией

Карта резидента = резидент: Если вы въехали в Японию по долгосрочной визе (рабочей, студенческой, семейной и т.д.) и зарегистрировали адрес — вы налоговый резидент (居住者) с первого дня (所得税法施行令 第14条). Нерезиденты (非居住者) — только те, кто приехал ненадолго (туристическая виза и т.п.).[5]

Иммиграционный ПМЖ ≠ налоговый постоянный резидент: Иммиграционный «постоянный резидент» (обычно требует 10+ лет) — это не то же самое, что налоговый. С точки зрения налогов иностранец автоматически становится постоянным резидентом, прожив в Японии суммарно больше 5 лет за последние 10 — какая бы виза ни была.

Источники

  1. [1]所得税法 第2条（定義）— e-Gov
  2. [2]所得税法 第7条（課税所得の範囲）— e-Gov
  3. [3]所得税法 第161条（国内源泉所得）— e-Gov
  4. [4]所得税法 第95条第4項（国外源泉所得）— e-Gov
  5. [5]所得税法施行令 第14条・第15条（住所の推定）— e-Gov
  6. [6]国税庁 タックスアンサー No.2875 居住者と非居住者の区分— NTA
  7. [7]国税庁 タックスアンサー No.2010 納税義務者となる個人— NTA
  8. [8]国税庁 タックスアンサー No.2878 国内源泉所得の範囲— NTA
  9. [9]所得税基本通達 7-3〜7-6（非永住者の課税所得の範囲・送金）— NTA
  10. [10]NTA No.12006 Outline of Japan's Withholding Tax System— NTA
  11. [11]NTA No.12019 Filing return for foreigners receiving salary from home country— NTA
  12. [12]所得税法施行令 第17条（非永住者の課税標準の計算）— e-Gov
  13. [13]所得税基本通達 2-1〜3-3（居住者・非居住者の判定）— NTA
  14. [14]所得税法（英訳）— JLTI