Возврат потребительского налога
2026Возврат потребительского налога — руководство для новых компаний
Как вернуть потребительский налог, уплаченный на старте бизнеса. Разбираем механизм заявления о выборе статуса плательщика, правило двухлетней привязки, дополнительные расходы на бухгалтерию и интерактивный калькулятор выгоды.
Что такое заявление о выборе статуса плательщика?
Вновь учреждённые кабусики-кайся (KK) и годо-кайся (GK) в первые два финансовых года, как правило, получают статус предприятий, освобождённых от налога (免税事業者). Это значит, что подавать декларацию и платить потребительский налог не нужно.
Плюс освобождённого статуса — не нужно платить потребительский налог с продаж. Минус — нельзя и вернуть потребительский налог, уплаченный при покупках. Этот механизм возврата называется вычет входного налога (仕入税額控除).
Здесь на помощь приходит заявление о выборе статуса. Подав его, даже освобождённое предприятие может добровольно стать плательщиком потребительского налога (課税事業者) и претендовать на вычет входного налога. Если входной налог (уплаченный при покупках) превышает выходной (полученный с продаж), разница возвращается налоговой.
Став плательщиком
✓ Можно заявить вычет входного налога
✓ Возврат переплаты, если расходы > выручки
✓ Особенно выгодно при крупных начальных вложениях
✓ Можно выставлять квалифицированные инвойсы
Что нужно учесть
✗ Привязка на 2 года (3, если куплен актив от ¥1 млн)
✗ Обязанность подавать декларацию и платить с продаж
✗ Расходы на бухгалтерию вырастут
✗ На зарплаты налог не начисляется — возврату не подлежат
Нужно ли вам подавать? — Схема принятия решения
Нужно ли вам подавать?
Вопрос 1 из 4
Уставной капитал ниже 10 млн иен, не зарегистрированы для инвойсов и нет базового периода (новая компания, год 1-2)?
Калькулятор: возврат и расходы
Быстрый расчёт возврата
Оборудование, ремонт, ПО и др. (с потреб. налогом 10%)
Налогооблагаемые продажи за этот год (0, если нет)
Ежемесячно +¥6,000 · Годовой +¥50,000 = ¥122,000/год
Рекомендуется
Возврат превышает дополнительные расходы. Подача рекомендуется.
* Расчёт приблизительный. Обязательно обсудите с налоговым консультантом, особенно обязательства за 2-й год. При упрощённом налогообложении возврат невозможен.
Кому это особенно выгодно
Новые компании с перечисленными ниже расходами имеют хорошие шансы на возврат.
- 💻
Покупка ПК и оборудования
Рабочие ПК по ¥198,000 (¥18,000 налога) × несколько штук
- 🏗️
Ремонт офиса
Ремонт офиса ¥2,200,000 (¥200,000 налога)
- 📦
Закупка товаров / сырья
Закупка товара ¥5,500,000 (¥500,000 налога), выручка ¥0
- ☁️
Лицензии на ПО и SaaS
Годовые лицензии ¥1,100,000 (¥100,000 налога)
- 🚗
Транспорт / тяжёлое оборудование
Служебный автомобиль ¥3,300,000 (¥300,000 налога)
- 🌏
Продажи за рубеж (экспорт — нулевая ставка)
Экспорт облагается по ставке 0%, поэтому весь входной налог с внутренних покупок подлежит возврату — независимо от объёма экспортной выручки
На следующие расходы потребительский налог не начисляется, и к вычету они не принимаются: зарплаты и бонусы директоров/сотрудников (役員報酬・給与・賞与), взносы на социальное и трудовое страхование, покупка и аренда земли, страховые премии, аренда жилья. Если основная часть ваших расходов — зарплаты, сумма возврата будет невелика.
Порядок подачи — шаг за шагом
- 1
Получить форму
Скачайте «Заявление о выборе статуса плательщика потребительского налога» (消費税課税事業者選択届出書) с сайта Национального налогового управления или получите в ближайшей налоговой инспекции. Подать можно и электронно через e-Tax.
- 2
Заполнить форму
Укажите название компании, адрес регистрации, номер корпорации, даты финансового года и дату подачи. В поле «налоговый период» (課税期間分) впишите финансовый год, с которого должен вступить в силу выбор.
- 3
Подать в налоговую
Подайте в свою налоговую инспекцию лично, по почте или через e-Tax. Для новых компаний крайний срок — последний день первого финансового года. Для уже существующих освобождённых компаний — последний день текущего финансового года.
- 4
Рассчитать потребительский налог по итогам года
По окончании первого финансового года в статусе плательщика рассчитайте выходной налог (с продаж) и входной налог (с покупок и расходов). Если входной превышает выходной — подаёте декларацию на возврат.
- 5
Подать декларацию по потребительскому налогу
Подайте декларацию по потребительскому налогу в течение 2 месяцев после окончания финансового года. При возврате деньги обычно поступают на указанный банковский счёт в течение нескольких недель.
Важно: правило двухлетней привязки
После подачи заявления вернуться к освобождённому статусу нельзя минимум 2 полных финансовых года. Даже если во 2-м году выручка резко вырастет, обязанность подавать декларацию и платить потребительский налог сохраняется. Обязательно просчитайте прогнозы на 2-й год, прежде чем принимать решение.
Оцените совокупный эффект за 2 года через калькулятор выше.
Чтобы вернуться к освобождённому статусу по истечении 2-летнего периода, подайте «Заявление об отказе от статуса плательщика» (消費税課税事業者選択不適用届出書) в свою налоговую инспекцию. Срок подачи — после окончания периода привязки, но до начала следующего финансового года.
Внимание: покупка актива от ¥1 млн продлевает привязку до 3 лет
Если в рамках добровольного выбора вы приобретаете корректируемое основное средство (調整対象固定資産) — оборудование, транспорт, здание, ПО и др. — стоимостью от ¥1 млн (без налога) за одну сделку, период привязки увеличивается с 2 до минимум 3 полных финансовых лет.[16]
Корректируемые основные средства
- •Станки и оборудование
- •Транспортные средства
- •Инструменты, оснащение (в т.ч. ПК)
- •Здания и неотделимые улучшения
- •Нематериальные активы (ПО и т.д.)
- ✕Земля не в счёт (не облагается потреб. налогом)
Дорогостоящие активы (от ¥10 млн без налога)
Покупка одного актива стоимостью ¥10 млн и более (без налога) автоматически обязывает применять Общее налогообложение (原則課税) в течение 3 лет со следующего финансового года — вне зависимости от того, подавалось ли добровольное заявление.
Пример: если в 1-й год вы купите рабочий ПК за ¥1,5 млн (без налога), привязка увеличится с 2 до 3 лет. Вернуться к освобождению получится только с 4-го года, а декларацию по потребительскому налогу придётся подавать ежегодно. Настоятельно рекомендуем заранее обсудить планы закупок с бухгалтером.
На сколько вырастут расходы на бухгалтерию
Статус плательщика потребительского налога добавляет работу по декларированию, что увеличивает как ежемесячный гонорар бухгалтера, так и стоимость годовой отчётности. Ниже — типичные диапазоны (зависят от размера компании, количества операций и расценок бухгалтера).
| Статья расходов | Низкий | Средний | Высокий |
|---|---|---|---|
| Доплата за ежемесячное обслуживание(/мес.) | ¥3,000 | ¥5,000–8,000 | ¥10,000+ |
| Доплата за декларацию по потреб. налогу(/год) | ¥30,000 | ¥50,000–70,000 | ¥100,000+ |
| Доплата за тариф бухгалтерского ПО(/мес.) | – | ¥0–5,000 | ¥5,000–15,000 |
| Итого за год (ориентир) | ¥66,000 | ¥110,000–150,000 | ¥220,000+ |
Точка безубыточности
Низкий
¥726,000
расходов, чтобы выйти в плюс
Средний
¥1,342,000
расходов, чтобы выйти в плюс
Высокий
¥2,420,000
расходов, чтобы выйти в плюс
Если ваши расходы (с потреб. налогом) превышают эти пороги, возврат окупает дополнительные расходы на бухгалтерию.
Регистрация инвойсов vs Форма выбора — какой путь?
Оба пути делают вас плательщиком потребительского налога (課税事業者), но различаются целью, сроком привязки и побочными эффектами.[13]
| Сравнение | Заявление о выборе | Регистрация инвойсов |
|---|---|---|
| Основная цель | Получить возврат потребительского налога | Выдавать инвойсы B2B-клиентам |
| Становитесь плательщиком | ✓ Да | ✓ Да |
| Можно подать на возврат | ✓ Да (при общем налогообложении) | ✓ Да (при общем налогообложении) |
| Можно выставлять инвойсы | ✕ Нет — нужна отдельная регистрация инвойсов | ✓ Да |
| Период привязки | Мин. 2 года (3 при активе от ¥1 млн) | 2-летней привязки нет, но статус плательщика сохраняется ещё какое-то время после отмены |
| Правило 20% (2割特例) | ✕ Не применяется | ✓ Применяется (до сент. 2026) |
| После сент. 2029 | По-прежнему доступно | Переходная норма, позволяющая стать плательщиком только через регистрацию инвойсов, может быть отменена — уточняйте у бухгалтера |
Достаточно заявления о выборе
- ✓ Бизнес преимущественно B2C (частные клиенты)
- ✓ Клиентам не нужны квалифицированные инвойсы
- ✓ Крупные начальные закупки, единственная цель — возврат налога
Лучше подойдёт регистрация инвойсов
- ✓ Нужно выставлять квалифицированные счета другим компаниям или ИП
- ✓ Хотите применить правило 20% (до сент. 2026)
- ✓ Одна регистрация закрывает и статус плательщика, и выставление инвойсов
При упрощённом налогообложении возврат невозможен
В подавляющем большинстве случаев новые компании по умолчанию находятся на общем налогообложении (原則課税). На упрощённое (簡易課税) вы попадёте, только если вы или ваш бухгалтер целенаправленно подали в налоговую уведомление о выборе упрощённого режима (消費税簡易課税制度選択届出書). Если не помните, чтобы подавали — значит вы на общем режиме, и подача на возврат доступна.
При упрощённом налогообложении входной налог рассчитывается по условным коэффициентам закупок (みなし仕入率: 40–90% в зависимости от отрасли). Фактические расходы при этом не учитываются, поэтому возврат не возникает, какими бы крупными ни были ваши затраты. Чтобы получить возврат, необходимо находиться на общем налогообложении (原則課税).[5]
Если вы уже на упрощённом режиме, нужно подать заявление об отказе от него (消費税簡易課税制度選択不適用届出書), чтобы перейти на общее налогообложение. Здесь действует то же правило: изменение вступает в силу со следующего финансового года.
Как отказаться от статуса плательщика
По истечении 2-летнего периода привязки можно вернуться к освобождённому статусу, подав «Заявление об отказе от статуса плательщика» (消費税課税事業者選択不適用届出書).[6]
Когда?
По окончании 2-летнего периода, до последнего дня текущего фин. года
Куда?
Местная налоговая (лично, почта, e-Tax)
Эффект?
Возврат к освобождению с начала следующего финансового года
Часто задаваемые вопросы
Источники
- [1]消費税法第9条（小規模事業者の納税義務の免除）— e-Gov
- [2]国税庁 タックスアンサー No.6531 課税事業者選択届出書— NTA
- [3]国税庁 タックスアンサー No.6503 基準期間がない法人の納税義務— NTA
- [4]国税庁 消費税課税事業者選択届出書（様式）— NTA
- [5]国税庁 タックスアンサー No.6505 簡易課税制度— NTA
- [6]国税庁 消費税課税事業者選択不適用届出書— NTA
- [7]国税庁 タックスアンサー No.6611 消費税の還付— NTA
- [8]国税庁 タックスアンサー No.6501 納税義務の免除— NTA
- [9]国税庁 e-Tax（国税電子申告・納税システム）— NTA
- [10]消費税法（全文）— e-Gov
- [11]国税庁 タックスアンサー No.6451 仕入税額控除の対象となるもの— NTA
- [12]freee 消費税の還付とは？仕組みや申告方法をわかりやすく解説— freee
- [13]国税庁 適格請求書等保存方式（インボイス制度）— NTA
- [14]国税庁 タックスアンサー No.6629 消費税の各種届出書— NTA
- [15]小谷野税理士法人 起業1年目で消費税の還付は受けられる？— Koyano CPA
- [16]小谷野税理士法人 消費税の原則課税が3年間強制される場合（調整対象固定資産）— Koyano CPA
- [17]マネーフォワード 消費税還付の仕組みと条件— MoneyForward