Подоходный налог
所得税
Обзор
Подоходный налог (所得税) — это национальный налог, взимаемый с дохода физических лиц за календарный год (с 1 января по 31 декабря). Закон о подоходном налоге (所得税法) классифицирует доход на 10 категорий, включая доход от трудовой деятельности (給与所得), предпринимательский доход (事業所得), доход от недвижимости (不動産所得) и доход от прироста капитала (譲渡所得), каждая из которых имеет свой метод расчёта. Индивидуальные предприниматели (個人事業主) в основном декларируют предпринимательский доход. Налоговые ставки следуют прогрессивной шкале от 5% до 45% в 7 ступеней — чем выше доход, тем выше ставка. Помимо подоходного налога, до 2037 года применяется специальный налог на восстановление (復興特別所得税) в размере 2,1% от суммы подоходного налога. Различные налоговые вычеты (所得控除), такие как базовый вычет (基礎控除), вычет на супруга (配偶者控除) и вычет по взносам социального страхования (社会保険料控除), уменьшают налогооблагаемый доход перед окончательным расчётом налога.
Основные моменты
• Доход классифицируется на 10 видов; предпринимательский доход (事業所得) облагается по совокупной системе (総合課税) • Ставки налога составляют от 5% до 45% по прогрессивной шкале из 7 ступеней (超過累進税率) • Подача «синей декларации» (青色申告) даёт специальный вычет до ¥650 000 и другие налоговые льготы • Установленный законом период подачи декларации — с 16 февраля по 15 марта (переносится на следующий рабочий день, если дата приходится на выходные или праздники) • Налоговые вычеты (所得控除) включают базовый вычет (基礎控除, ¥480 000), вычет по взносам социального страхования (社会保険料控除) и взносы в кооператив малого бизнеса (小規模企業共済等掛金控除) • Предварительные налоговые платежи (予定納税) необходимы дважды в год, если налог за предыдущий год превысил ¥150 000 • Специальный налог на восстановление (復興特別所得税) в размере 2,1% действует до 2037 года